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Memento Fiscale tratta l’intera materia tributaria in maniera sistematica, sintetica ma completa, con un taglio operativo e pratico.
La trattazione interessa tutti i principali tributi, riguardanti sia le persone fisiche che le persone giuridiche (società, enti, commerciali e non):
- IRPEF, IRES e IRAP;
- IVA nazionale e internazionale;
- altre imposte indirette (registro, ipocatastali, successioni e donazioni, bollo), IMU, tributi erariali e altri tributi locali.
Sono poi illustrate le disposizioni comuni alle diverse imposte tra cui gli interpelli, l’accertamento e la riscossione, il contenzioso, le operazioni straordinarie e gli strumenti contro le doppie imposizioni internazionali. La trattazione delle sanzioni è concentrata in un capitolo, salvo eccezioni evidenziate nell’indice.
Ogni capitolo è preceduto da un sommario analitico.
Il volume è infine dotato di un esauriente indice analitico, con oltre 5.000 voci, strutturato facendo riferimento a casi concreti, che permette un rapido accesso all’argomento che si vuole affrontare.
La nuova edizione 2021 è aggiornata con le novità fiscali contenute nel DL Milleproroghe, nella Legge di Bilancio 2021 e nei numerosi provvedimenti emessi nel 2020 per sostenere gli operatori durante la pandemia da Covid-19 (DL Crescita, DL Agosto, DL Ristori ecc.) e in diversi chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate.
Principali novità dell'edizione di marzo 2021
Imposte dirette
- Superbonus 110%, proroga dei vari bonus dell’edilizia (ecobonus, sismabonus, bonus mobili ecc.)
- Credito di imposta per nuovi investimenti nel periodo 2021-22
- Sospensione degli ammortamenti civilistici (senza effetti fiscali)
- Rivalutazione dei beni aziendali e riallineamento
- Regime fiscale agevolato per gli Impatriati
- Locazioni brevi
IVA
- Fattura elettronica: nuovi codici
- Trasmissione telematica dei corrispettivi: nuove sanzioni e lotteria degli scontrini
- Contribuenti trimestrali: nuovi termini di registrazione delle fatture
- Chiarimenti su cessioni intra UE e prova del trasporto
- Effetti della Brexit
- Piattaforme virtuali: chiarimenti e novità 2021
Altre imposte
- Imposta di bollo sulle fatture elettroniche
- Agevolazioni per il rafforzamento patrimoniale delle imprese
- Incentivi fiscali per le aggregazioni societarie
Presentazione
Principali novità fiscali
Parte I: IMPOSTE SUI REDDITI Persone fisiche
- Regole generali IRPEF
- Impresa
- Fondiari
- Lavoro dipendente
- Lavoro autonomo
- Capitale
- Diversi
- Dichiarazione
- Non residenti
Società ed enti commerciali
- Società di capitali ed enti commerciali
- Società di persone e associazioni commerciali
- Società di comodo
- Non residenti
Regole comuni
- Pagamento delle imposte
- Assistenza fiscale, visto di conformità e simili
- Principali agevolazioni
Parte II: IRAP
- Società ed enti
- Imprenditori e società di persone
- Professionisti
Campo di applicazione
- Operazioni
- Soggetti passivi
- Territorialità
Operazioni nazionali
- Determinazione dell’imposta
- Adempimenti
- Settore immobiliare
- Settori soggetti a regimi speciali
- Gruppo IVA
Operazioni internazionali
- Scambi intracomunitari
- Operazioni extracomunitarie
- Altre operazioni internazionali
- Non residenti operanti in Italia
Parte IV: Altre imposte
- Registro, ipotecaria e catastale
- Successioni e donazioni
- Bollo
- Su immobili (IMU, TASI, TARI, IVIE)
- Tributi erariali
- Patrimoniali mobiliari (IVAFE, ecc.)
- Tributi locali
Parte V: Disposizioni comuni
- Interpelli
- Accertamento e riscossione
- Contenzioso
- Sanzioni
- Operazioni straordinarie
- Strumenti contro le doppie imposizioni internazionali
- Consorzi
- Enti non commerciali
APPENDICE
INDICE ANALITICO
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