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Acquista l'edizione 2021 del volume e accedi gratuitamente per 12 mesi alla versione digitale sempre riscritta e aggiornata con tutte le novità normative.
Scopri come all'interno del volume.
In un unico volume si illustrano le fasi di controllo, con accessi, ispezioni e verifiche, di accertamento e di riscossione, volontaria e coattiva delle imposte, con le forme di tutela del contribuente graduate per ogni fase.
L’evoluzione normativa degli ultimi anni - salva la parentesi temporale dovuta alla pandemia da Covid-19 che ha comportato la sospensione di numerosi atti impositivi – ha accelerato e concentrato le attività di accertamento e riscossione delle imposte, imponendo all’operatore una prontezza di valutazione e risposta su entrambi gli aspetti. Si illustrano quindi accessi, ispezioni, verifiche e accertamenti, analitici e induttivi, nonché la riscossione volontaria e coattiva delle imposte.
Particolare attenzione è riservata a diritti e doveri del contribuente a fronte di accessi e indagini (bancarie e patrimoniali) dell’Agenzia delle entrate e della Guardia di finanza e dei conseguenti accertamenti.
Si esamina inoltre la complessa disciplina della riscossione: dalle cartelle di pagamento e avvisi di presa in carico delle imposte accertate, alle misure cautelari sempre più utilizzate, come l’ipoteca e il fermo amministrativo, fino all’esecuzione forzata esattoriale con le modalità di opposizione che divergono da quelle ordinarie.
Il professionista è guidato, con esempi pratici e casi giurisprudenziali, nelle varie fasi dell’accertamento e della riscossione con gli strumenti di tutela del contribuente.
La nuova edizione è aggiornata con le novità contenute nei numerosi provvedimenti legislativi emanati nel biennio 2020/2021, negli altrettanto numerosi chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate e nelle sentenze della Giurisprudenza.
Le principali novità dell'edizione 2021
Nella nuova edizione, completamente aggiornata, risaltano i seguenti argomenti oggetto di recenti modifiche normative e di chiarimenti dell’AE:
- Termini di notifica degli accertamenti fra sospensioni e proroghe
- Riscossione nelle procedure concorsuali, con le novità del D.L. 118/2021
- ISA a regime
- Sospensione della riscossione
- Adempimento collaborativo
- Concordato preventivo con transazione fiscale: cram down fiscale e contributivo
CONCETTI GENERALI
Organi competenti
Oggetto dell’accertamento e della riscossione
ACCERTAMENTO
Attività istruttoria
Soggetti da controllare
Strumenti a disposizione e lineamenti generali
Dati e informazioni a disposizione dell’AF
Richieste di atti, informazioni e documenti
- Al contribuente
- Ad intermediari finanziari
- Ad autorità fiscali
- Ad altri soggetti
- Rapporto con altre indagini penali e antiriciclaggio
Attività ispettive presso il contribuente (accessi, ispezioni e verifiche)
Attività di controllo II.DD. e IVA
Controlli sulle dichiarazioni/comunicazioni
Metodi di accertamento per soggetti con contabilità
- Soggetti obbligati alle scritture contabili
- Analitico-contabile
- Analitico-induttivo
- Induttivo
Metodi di accertamento per soggetti senza contabilità
- Accertamento analitico
- Accertamento analitico-induttivo
Metodi di accertamento standardizzati
- Soggetti con contabilità (studi di settore e parametri)
- Persone fisiche (sintetico e redditometro)
Operazioni elusive nazionali
Operazioni elusive internazionali
Monitoraggio fiscale
Società di capitali a ristetta base partecipativa
Società in consolidato
Società trasparenti
Tipologie di accertamento
- Ordinario, parziale, integrativo
- In rettifica o d’ufficio
Altre imposte
Imposte di registro, ipotecaria e catastale
Successioni
Donazioni
Provvedimenti di accertamento e contestazione
Invito a comparire
Avviso di accertamento esecutivo
Cartella di pagamento
Avviso di recupero
Atti di rideterminazione
Pagamento
Recupero di crediti sorti nell’UE
Strumenti a disposizione del contribuente
Correzione spontanea
Autotutela
Adesione alle comunicazioni di irregolarità
Accertamento con adesione
Acquiescenza
Impugnazione
RISCOSSIONE
Tutela del credito tributario
- Ipoteca giudiziaria e sequestro
- Ipoteca dell’AdR
- Fermo di beni mobili
- Divieto di compensazione
- Blocco pagamenti e rimborsi
- Esclusione da gare di appalto
Riscossione nelle procedure concorsuali
- Nella liquidazione giudiziale
- Nel concordato preventivo
- Nell’accordo di ristrutturazione
Esecuzione forzata esattoriale
- Fasi dell’esecuzione
- Esecuzione mobiliare
- Esecuzione presso terzi
- Esecuzione immobiliare
- Opposizioni all’esecuzione
- Come ottenere la sospensione dell’esecuzione
SANZIONI
Amministrative
Penali
APPENDICE
INDICE
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