Memento Accertamento e riscossione

In un unico volume si illustrano accessi, ispezioni, verifiche, accertamenti analitici e induttivi e la riscossione volontaria e coattiva delle imposte. Tutte le edizioni digitali sono consultabili nella piattaforma online MementoPiù.

Disponibile
Codice Prodotto
090000202
 
Anno di edizione
2021
Materia
Fisco e tributi, Tributi erariali
Professione
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Cartaceo

Accertamento e Riscossione 2021

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In un unico volume si illustrano le fasi di controllo, con accessi, ispezioni e verifiche, di accertamento e di riscossione, volontaria e coattiva delle imposte, con le forme di tutela del contribuente graduate per ogni fase.
L’evoluzione normativa degli ultimi anni - salva la parentesi temporale dovuta alla pandemia da Covid-19 che ha comportato la sospensione di numerosi atti impositivi – ha accelerato e concentrato le attività di accertamento e riscossione delle imposte, imponendo all’operatore una prontezza di valutazione e risposta su entrambi gli aspetti. Si illustrano quindi accessi, ispezioni, verifiche e accertamenti, analitici e induttivi, nonché la riscossione volontaria e coattiva delle imposte.
Particolare attenzione è riservata a diritti e doveri del contribuente a fronte di accessi e indagini (bancarie e patrimoniali) dell’Agenzia delle entrate e della Guardia di finanza e dei conseguenti accertamenti.
Si esamina inoltre la complessa disciplina della riscossione: dalle cartelle di pagamento e avvisi di presa in carico delle imposte accertate, alle misure cautelari sempre più utilizzate, come l’ipoteca e il fermo amministrativo, fino all’esecuzione forzata esattoriale con le modalità di opposizione che divergono da quelle ordinarie.
Il professionista è guidato, con esempi pratici e casi giurisprudenziali, nelle varie fasi dell’accertamento e della riscossione con gli strumenti di tutela del contribuente.
La nuova edizione è aggiornata con le novità contenute nei numerosi provvedimenti legislativi emanati nel biennio 2020/2021, negli altrettanto numerosi chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate e nelle sentenze della Giurisprudenza.

Le principali novità dell'edizione 2021

Nella nuova edizione, completamente aggiornata, risaltano i seguenti argomenti oggetto di recenti modifiche normative e di chiarimenti dell’AE:

  • Termini di notifica degli accertamenti fra sospensioni e proroghe
  • Riscossione nelle procedure concorsuali, con le novità del D.L. 118/2021
  • ISA a regime
  • Sospensione della riscossione
  • Adempimento collaborativo
  • Concordato preventivo con transazione fiscale: cram down fiscale e contributivo

CONCETTI GENERALI

Organi competenti

Oggetto dell’accertamento e della riscossione

 

ACCERTAMENTO

Attività istruttoria

Soggetti da controllare

Strumenti a disposizione e lineamenti generali

Dati e informazioni a disposizione dell’AF

Richieste di atti, informazioni e documenti

  • Al contribuente
  • Ad intermediari finanziari
  • Ad autorità fiscali
  • Ad altri soggetti
  • Rapporto con altre indagini penali e antiriciclaggio

Attività ispettive presso il contribuente (accessi, ispezioni e verifiche)

 

Attività di controllo II.DD. e IVA

Controlli sulle dichiarazioni/comunicazioni

Metodi di accertamento per soggetti con contabilità

  • Soggetti obbligati alle scritture contabili
  • Analitico-contabile
  • Analitico-induttivo
  • Induttivo

Metodi di accertamento per soggetti senza contabilità

  • Accertamento analitico
  • Accertamento analitico-induttivo

Metodi di accertamento standardizzati

  • Soggetti con contabilità (studi di settore e parametri)
  • Persone fisiche (sintetico e redditometro)

Operazioni elusive nazionali

Operazioni elusive internazionali

Monitoraggio fiscale

Società di capitali a ristetta base partecipativa

Società in consolidato

Società trasparenti

Tipologie di accertamento

  • Ordinario, parziale, integrativo
  • In rettifica o d’ufficio

 

Altre imposte

Imposte di registro, ipotecaria e catastale

Successioni

Donazioni

 

Provvedimenti di accertamento e contestazione

Invito a comparire

Avviso di accertamento esecutivo

Cartella di pagamento

Avviso di recupero

Atti di rideterminazione

Pagamento

Recupero di crediti sorti nell’UE

 

Strumenti a disposizione del contribuente

Correzione spontanea

Autotutela

Adesione alle comunicazioni di irregolarità

Accertamento con adesione

Acquiescenza

Impugnazione

 

RISCOSSIONE

Tutela del credito tributario

  • Ipoteca giudiziaria e sequestro
  • Ipoteca dell’AdR
  • Fermo di beni mobili
  • Divieto di compensazione
  • Blocco pagamenti e rimborsi
  • Esclusione da gare di appalto

Riscossione nelle procedure concorsuali

  • Nella liquidazione giudiziale
  • Nel concordato preventivo
  • Nell’accordo di ristrutturazione

Esecuzione forzata esattoriale

  • Fasi dell’esecuzione
  • Esecuzione mobiliare
  • Esecuzione presso terzi
  • Esecuzione immobiliare
  • Opposizioni all’esecuzione
  • Come ottenere la sospensione dell’esecuzione

 

SANZIONI

Amministrative

Penali

 

APPENDICE

INDICE

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